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2025年证券公司审计部门业务操作与风险管理手册

第1章

1.1审计委员会领导下的审计部职能定位

审计部作为公司独立于业务部门之外的核心监督机构，其首要职能是“独立性与客观性”的守护者，依据《证券法》及公司章程，直接向董事会下设的审计委员会汇报工作，确保审计监督权不受任何部门干预。在职能定位上，审计部需承担“风险预警”与“治理效能提升”的双重职责，通过定期出具审计报告，识别业务执行中的重大错报风险及内控缺陷，为董事会决策提供数据支撑。

审计部需具备“全周期覆盖”能力，不仅关注财务收支的真实性，更要延伸至投资交易、投行保荐、资产管理等高风险业务领域，确保所有业务环节均处于可追溯、可审