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2026年企业税务筹划与财务规范自测题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业（增值税一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，税额为50万元。因管理不善，该批原材料报废，增值税进项税额应如何处理？

A.全额转出

B.部分转出（保留20%）

C.不作处理

D.由税务机关核定转出比例

2.某软件公司（高新技术企业）2026年研发费用投入80万元，符合加计扣除政策。假设该企业未享受其他税收优惠，其可享受的加计扣除比例是多少？

A.100%

B.50%

C.75%

D.200%（特定行业可提高比例）

3.某零售企业（小型微利企业）2026年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.0元

B.4.5万元

C.6万元

D.7.5万元

4.某企业2026年转让2015年购入的房产，原值1000万元，累计折旧200万元，转让收入1200万元。其应缴纳的土地增值税计算基础是多少？

A.1000万元

B.800万元

C.1200万元

D.1000万元×（1-5%）

5.某外贸企业2026年出口货物销售额100万美元，离岸价为FOB价，其中包含运费5万美元，保险费2万美元。其免抵退税计算基数是多少？

A.100万美元

B.95万美元

C.93万美元

D.90