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国有企业内部控制现存问题及优化完善机制研究

前言

监督机制作为内部控制的关键环节，目前在实际运行中面临监督主体覆盖不全、监督手段单一及监督结果应用受限等问题，导致监督职能往往停留在表面，难以触及实质。在监督覆盖范围上，部分企业仅将内部审计作为内部控制的末端补救措施，缺乏与纪检监察、巡视巡察、外部审计等外部监督力量的有效衔接，导致风险隐患发现滞后、处置不力。在监督手段上，过度依赖传统的账实核对、账账核对等常规检查方式，缺乏对业务流程穿行测试、异常交易识别、信息化系统漏洞挖掘等深入性、穿透式监督手段的广泛应用，难以精准识别隐蔽性强的舞弊行为。更为严峻的是，部分内部审计机构或监督部门存在独