2026年税务师考试税务筹划实务技术含解析.docx

2026年税务师考试税务筹划实务技术含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确选项的代表字母填涂在答题卡相应位置。每题1分，共20分。）

1.根据税务筹划原理，以下哪一项不属于税务筹划的正当性前提？

A.税务筹划必须符合税收法律法规的规定

B.税务筹划应以降低企业整体税负为目标

C.税务筹划应考虑企业的长远发展和战略需求

D.税务筹划应利用税收法律规定的优惠措施

2.某企业计划设立分支机构，在选择分支机构类型时，若主要考虑降低企业所得税负担，且预计未来利润为正，则以下哪种组织形式通常更具有税务筹划优势？

A.营业部

B.分公司（非独立法人）

C.子公司（独立法人）

D.合资公司（依据投资比例确定税务影响）

3.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，哪一项是正确的？

A.符合条件的小型微利企业可享受税率为25%的优惠税率

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受按15%的优惠税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

D.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业，无需满足特定条件

4.个人通过公益性社会组织或者