2026年税务师税法二冲刺试卷及答案解析.docxVIP

2026年税务师税法二冲刺试卷及答案解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共40题，每题1分，每题的备选答案中，只有一项最符合题意）

1.甲公司2025年度销售货物取得不含税收入3000万元，发生业务招待费60万元，发生广告费800万元，以前年度累计结转的广告费扣除限额为100万元。甲公司2025年度企业所得税税前准予扣除的广告费金额为（）万元。

A.800

B.750

C.900

D.700

2.2025年3月，中国居民纳税人李某从中国境外取得特许权使用费所得折合人民币20000元，在境外已缴纳个人所得税折合人民币2000元。李某该项所得在中国应补缴的个人所得税为（）元。

A.0

B.2000

C.3600

D.1600

3.某非居民企业在中国境内未设立机构、场所，2025年从中国境内居民企业取得股息红利所得100万元，转让中国境内房产取得所得200万元。该非居民企业上述所得在中国应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

4.2025年1月，甲企业通过省级民政部门进行公益性捐赠，捐赠支出为50万元，甲企业当年会计利润总额为200万元，不考虑其他纳税调整事项，甲企业当年应纳税所得额应调增（）万元。

A.50

B.30

C.20

D.