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2025年税务业务办理与政策解读手册

第1章2025年税务业务办理与政策解读手册

1.1增值税优惠政策新动向

针对2025年1月1日以后新购进的设备、仪器、机械、器具等固定资产，若纳税人适用简易计税方法计税或销售自行开发的房地产劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣；同时，购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，若用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。自2025年3月1日起，企业购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。具体操作是，纳税人取得增值税专用发票或电子普通发票，且符合规定的，可在计算应纳税额时将其进项税额计入当期销项税额；若取得的是增值税电子普通发票，则按9%的征收率计算进项税额。

对于2025年12月31日前取得并用于抵扣的增值税专用发票或增值税电子普通发票，若因购买方用途改变等原因无法继续用于抵扣，需按规定进行进项税额转出处理。例如，企业将专票用于集体福利或个人消费的，应按13%的征收率计算进项税额转出，并计入相关成本费用。2025年6月1日起，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额准予从销项税额中抵扣的条件更加严格。若进项税额未单独核算，则不得抵扣；若已单独核算但取得的扣税凭证不符合规定，则不得抵扣。企业购进农产品，若取