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企业内部审计与风险管理手册（执行版）

第1章

1.1审计委员会与审计部组织架构

审计委员会作为企业最高层级的风险管理决策机构，其核心职责是确立审计战略方向并监督审计部运作。根据ISO37001国际反贿赂标准，委员会需由董事长、总经理及外部独立董事组成，确保审计工作的独立性。在组织架构中，审计部下设三个关键岗位：首席审计师负责整体战略制定，高级审计师负责重大项目的现场执行，初级审计师负责日常数据核查与文档管理。

根据《企业内部控制基本规范》，审计部应建立“三级复核机制”，即项目结束后需由部门内、部门间及公司管理层进行三级独立复核，确保无遗漏。具体执行中，审计委员会每季度召开一