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2026年税务实务操作与政策法规试题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品收入500万元，不含税，适用13%税率。当月购进原材料支付货款200万元，取得增值税专用发票上注明的税额为26万元。该企业1月应纳增值税为多少万元？

A.24

B.40

C.50

D.26

2.个体工商户经营所得的税率采用超额累进税率，2026年其应纳税所得额为100万元，适用的税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某公司2026年2月因自然灾害损失原材料价值80万元，取得保险公司赔偿20万元。该损失在税前可扣除多少万元？

A.60

B.80

C.20

D.0

4.个人所得税专项附加扣除中，子女教育支出每月可扣除多少元？

A.1000

B.2000

C.3000

D.5000

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的多少，准予扣除？

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

6.某房地产企业2026年转让一栋开发成本为3000万元的房产，售价5000万元，不考虑其他因素，应缴纳土地增值税多少万元？（当地扣除项目金额比例为30%）

A.500

B.600

C.900

D.1200

7.企业因搬迁发生固定资产