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2027年企业所得税材料分析题专项突破练习卷及答案含详解

一、企业所得税基本要素与应纳税所得额计算

材料：

A公司是一家在中国境内注册的居民企业，主要从事电子产品研发、生产和销售。2026年度，A公司发生了以下经济业务：

1.全年实现销售收入8000万元，销售成本5000万元，销售费用800万元，管理费用600万元，财务费用100万元。

2.取得国债利息收入50万元，银行存款利息收入20万元。

3.发生公益性捐赠支出100万元。

4.支付税收滞纳金5万元。

5.计提资产减值准备200万元（未经税务机关批准）。

6.全年实际发放工资总额500万元，职工福利费80万元，职工教育经费15万元，工会经费10万元。

7.为B公司提供债务担保，发生担保损失30万元。

8.取得政府补助收入200万元，其中与收益相关的补助150万元，与资产相关的补助50万元。

9.当年购置并投入使用的环境保护专用设备，投资额为100万元，该设备符合税法规定的抵免条件。

10.A公司2025年度亏损100万元，尚未弥补。

问题：

1.计算A公司2026年度的会计利润总额。

2.计算A公司2026年度的应纳税所得额。

3.计算A公司2026年度应缴纳的企业所得税额（假设企业所得税税率为25%）。

答案：

1.计算A公司2026年度的会计利润总额。

会计利润总额=收入总额-成本费用