2019年法考客观题税法案例分析专项题集+解析含答案解析.docx

2019年法考客观题税法案例分析专项题集+解析含答案解析

一、增值税案例分析（共25分）

案例1：增值税一般纳税人销售货物行为认定

案情：

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品销售业务。2018年12月，甲公司发生以下业务：

1.向乙公司销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元。

2.向丙公司销售B产品一批，开具增值税普通发票，注明销售额50万元，税额6.5万元。

3.将自产的C产品一批用于职工福利，该产品同类市场不含税售价为30万元，成本为20万元。

4.购入D原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款40万元，税额5.2万元，用于生产A、B、C产品。

5.购入办公设备一台，取得增值税专用发票，注明价款15万元，税额1.95万元，用于企业管理。

问题：

1.甲公司上述业务中，哪些属于增值税应税行为？请说明理由。

2.计算甲公司2018年12月应缴纳的增值税税额。

答案：

1.甲公司上述业务中，属于增值税应税行为的有：

-向乙公司销售A产品的行为：属于销售货物行为，属于增值税应税范围。

-向丙公司销售B产品的行为：属于销售货物行为，属于增值税应税范围。

-将自产的C产品用于职工福利的行为：属于视同销售货物行为，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同