2026年税务师考试涉税服务实务案例分析含解析.docx

2026年税务师考试涉税服务实务案例分析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.甲公司为一般纳税人，2025年8月销售商品一批，不含税价格100万元，增值税税率13%，另收取包装费2万元（不含税）。甲公司该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.15.46

C.16

D.16.98

2.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.企业发生销售折让，应按扣除折让后的金额确认收入。

B.售后回租业务，将固定资产所有权转移给承租人，应将租赁收款额全部确认为收入。

C.企业接受捐赠的货物，应按该货物的公允价值确定收入。

D.企业提供劳务，预收款项时即可全额确认收入，无需考虑完工进度。

3.个体工商户业主的个人所得税应纳税所得额，下列计算项目中不包括的是（）。

A.个体工商户生产经营的利润

B.从个体工商户取得的工资薪金

C.个体工商户业主本人的基本养老保险、基本医疗保险支出

D.个体工商户向股东分配的股息

4.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为20