原创力文档2025年中级会计实务最后资料
一、所得税
甲公司2025年利润总额8000万元，所得税税率一直为25%，年初递延所得税资产余额为100万元（全部与
损益有关），年初递延所得税负债余额为75万元（全部与损益有关），2025年与所得税有关的资料如下：
（1）2025年6月投入使用的一项管理用固定资产，原价600万元，预计净产值50万元，预计使用年限10
年。会计采用年数总和法计提折旧，税法规定按10年直线法折旧而且不考虑净产值。
结转材料计提的存货跌价准备年月日北方公司将上述剩余的
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