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税务师真题集及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

题目：下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）

A.将购进的货物无偿赠送给其他单位

B.将购进的货物用于本单位集体福利

C.将自产的货物分配给股东

D.将自产的货物用于对外投资

答案：B

解析：根据增值税暂行条例实施细则，视同销售货物行为包括将自产、委托加工或购进的货物用于投资、分配、赠送等，但将购进的货物用于集体福利或个人消费不属于视同销售，而是进项税额不得抵扣的情形。选项A、C、D均符合视同销售的规定，选项B不符合，故正确答案为B。

题目：某企业年度实现利润总额500万元，其中公益性捐赠支出80万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。该企业当年应纳税所得额调整金额为（）万元

A.80

B.20

C.0

D.60

答案：B

解析：年度利润总额的12%为500×12%=60万元，该企业公益性捐赠支出80万元，超过部分80-60=20万元不得在税前扣除，需调增应纳税所得额20万元。选项A未计算扣除限额，选项C错误认为全部可扣除，选项D是扣除限额而非调整金额，故正确答案为B。

题目：下列各项中，属于个人所得税综合所得项目的是（）

A.财产租赁所得

B.偶然所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所