资产管理高效管控策略.pptxVIP

企业内部控制实务;任务9-1资产管理控制概述

任务9-2资产管理业务流程

任务9-3资产管理主要风险与控制办法

任务9-4资产管理控制制度设计;【教学引导】;合信木制品企业是一家外资企业。从1999年到年每年的出口创汇位居全市第三，年销售额达4300万元左右。20后来该企业的业绩逐渐下滑，亏损严重，20破产倒闭。这么一家中型企业，从鼎盛到衰败，原因很多，但最根本的原因就是内部管理混乱、经营管理失控。税务部门检查发觉：该企业的产品成本、费用核实很不准确，挥霍现象严重，存货的采购、验收入库、领用、保管不规范，归根到底是缺乏一种良好的内部控制制度。其存货管理上的问题如下：

1.存货采购、验收、核实严重脱节。该企业董事长常年在国外，但材料采购由董事长个人负责。采购的物资到达入库后，因保管员见不到采购计划和采购合同，所以，无法对物资进行核对验收，只能见货入库，有多少算多少。而物资采购发票往往需要几个月、甚至一年后来才能到达财务部门，所以，会计人员只好采用每个月估价入账的方法核实材料数量和成本，因而造成材料成本忽高忽低，严重失真。;2.期末盘点由保管员自己点数，没人监盘。盘点成果与会计账簿核对不一致的，既不查找原因，也不进行处理，使存货盘点流于形式。

3.材料领用没有建立规范的领用制度。车间在生产中随用随领，没有计划，多领不办理退库手续；生产过程中的残次料随地可