2026年上半年税务师考试涉税服务实务税务咨询含解析.docx

2026年上半年税务师考试涉税服务实务税务咨询含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的代表字母填写在答题纸上。每小题1分，共20分）

1.税务咨询工作区别于税务代理工作的核心特征在于其提供的服务的（）。

A.专业性

B.前瞻性

C.非强制性

D.有偿性

2.纳税人在接受税务辅导时，对其享有的税收优惠政策的理解和适用存在偏差，导致享受了不应得的优惠。税务师在后续发现问题后，首先应采取的措施是（）。

A.立即向税务机关报告纳税人的行为

B.帮助纳税人进行纳税调整，补缴税款并缴纳滞纳金

C.向税务机关解释该问题是由于政策理解不清导致的

D.建议纳税人申请行政复议

3.某小型微利企业，2025年度应纳税所得额为50万元，其当年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

4.税务咨询报告中，关于涉税风险识别部分，通常不需要包含的内容是（）。

A.风险发生的可能性评估

B.风险可能导致的税务后果

C.风险应对措施的预期成本

D.风险管理所需的企业内部控制制度设计

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