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汇报人:01月10日应付职工薪酬

真题演练

CONTENTS目录01账务处理流程02易错点解析03案例精讲04情景模拟训练

账务处理流程01

薪酬计算环节考勤数据核对某制造企业每月5日前，HR部门需核对员工打卡记录，如张三因事假缺勤2天，按日薪200元扣除400元。工资薪金核算以北京某科技公司为例，员工李四月基本工资15000元，绩效奖金3000元，按规定计算应发工资18000元。社保公积金扣缴上海某贸易公司员工王五，社保个人缴纳比例8%（1200元），公积金12%（1800元），合计扣除3000元。

会计分录编制计提工资分录甲公司2023年10月计提管理部门工资50万元，借记“管理费用”，贷记“应付职工薪酬——工资”，金额需与工资表一致。发放工资分录乙企业次月5日发放工资，扣除个人所得税3万元后，实际支付47万元，借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”“应交税费”。社保公积金分录丙公司计提社保单位部分12万元，公积金8万元，分别借记“生产成本”等科目，贷记“应付职工薪酬——社保/公积金”。

报表列示方法资产负债表列示应付职工薪酬需在资产负债表流动负债项单独列示，如甲公司2023年末报表中该项目列报金额为580万元。附注披露要求企业需在附注中披露短期薪酬、离职后福利等明细，例如乙企业附注中列示带薪缺勤余额23万元。现金流量表列示支付给职工的现