企业所得税前税金扣除方式及增值税处理要点.pdfVIP

各税金在企业所得税前扣除的方式

目录

1.在发生当期扣除

2.在发生当期计入资产成本，在以后各期分摊扣除

3.与企业所得税税务处理的有关提示

一、在发生当期扣除

1.在发生当期扣除之用

2.在发生当期扣除之营业税金及附加

二、在发生当期计入资产成本，在以后各期分摊扣除

三、与企业所得税税务处理的有关提示

【提示1】可以抵扣的在企业所得税税前扣除。

【提示2】外购资产抵扣的进项税额需要计入资产成本，通过计提折旧在税

前扣除。

【提示3】管理不善导致的损失属于损失，对于企业因存货损失而不能从

销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。

【提示4】实际缴纳的，作为税金在企业所得税税前扣除。

【提示5】出口退还的由于计入了其他应收款科目，不影响企业应纳税所得额的

计算。