2026年税务师考试增值税法实务含解析.docx

2026年税务师考试增值税法实务含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案代码填涂在答题卡相应位置。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.电信公司提供电话通话服务

C.汽车修理厂提供汽车维修服务

D.某单位将自有的房产无偿赠与其下属独立核算单位

2.某小规模纳税人增值税征收率为3%，2026年8月销售商品取得含税收入10,000元，该小规模纳税人当月应纳增值税税额为（）元。

A.292.68

B.300

C.970.87

D.1,000

3.一般纳税人购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额的处理方式是（）。

A.可以从销项税额中全额抵扣

B.可以从销项税额中部分抵扣

C.不得从销项税额中抵扣

D.需报经税务机关批准后抵扣

4.某一般纳税人2026年9月销售货物不含税价500,000元，开具增值税专用发票，适用税率13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额300,000元，税额39,000元，该货物尚未到达并验收。该一般纳税人当月应纳增