税务师考试《涉税服务实务》复习重点详解.docxVIP

税务师考试《涉税服务实务》应考重点

一、税法应用（核心基础篇）

1.税法基本原理与基本规范

税收法律关系：主体（征纳双方）、客体（征纳权利义务共同指向的对象）、内容（权利义务）。

税法构成要素：纳税人、征税对象、税目、税率（比例税率、累进税率、定额税率）、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠。

税法基本原则：法定原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则、纳税优先原则等核心原则的理解与应用。

2.主要税种的重要知识点与应用

增值税：一般纳税人与小规模纳税人的认定及不同处理；应纳税额的计算（一般计税方法、简易计税方法）；进项税额、销项税额；视同销售、混合销售、兼营行为的界定；出口退税；增值税专用发票管理。

企业所得税：

纳税人（居民企业、非居民企业）、征税对象、税率（基本税率、优惠税率）。

收入总额（销售货物收入、提供劳务收入、财产租赁收入、特许权使用费收入、利息收入、租金收入、股息、红利等权益性投资收益、捐赠收入、其他收入）。

扣除项目（成本、费用、损失、准备金）。

资产的税务处理：固定资产、无形资产、长期待摊费用、生物资产等的计税基础、折旧/摊销、持有损益的税务处理。

亏损弥补：税前弥补年限（一般5年）及特殊规定。

个人所得税：

扣缴义务人：需掌握哪些单位/必须掌握哪些人是扣缴义务人。

应纳税所得额的计算：综合所得（工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用交易），经