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2026年税务师考试税法四含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1分。下列每题备选答案中，只有一个符合题意）

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物分配给股东

C.将外购的办公用品用于对外公益性捐赠

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入100万元，收取包装物押金5万元（未逾期），当月购进原材料取得增值税专用发票上注明金额80万元、税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.6

B.6.8

C.7.2

D.8.4

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人生产应税消费品，为销售该消费品并收取货款的当天

B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

C.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天

D.承接加工应税消费品的单位和个人，为销售加工应税消费品并收取货款的当天

4.某居民企业2023年度实现会计利润1000万元，经查，该企业计入费