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2026年电商行业常见税务问题解答

一、选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.2026年，某电商平台卖家通过直播带货销售商品，其增值税纳税义务发生时间一般为（）。

A.商品发出时

B.订单签订时

C.直播结束后次日

D.支付款项时

2.根据《2026年电子商务税收征管办法》，跨境电商零售进口商品的单次交易限值由以下哪个机构调整？

A.国家税务总局

B.商务部

C.海关总署

D.财政部

3.某电商企业2026年度通过第三方平台销售商品，其企业所得税前可扣除的广告费标准为（）。

A.不超过当年销售收入的15%

B.不超过当年销售收入的30%

C.实际支出额的60%

D.实际支出额的100%

4.2026年，某跨境电商卖家在海外设立仓库，其仓储物流费用在增值税计算中，以下哪项表述正确？

A.全部计入进项税额抵扣

B.仅境内仓储部分可抵扣

C.仅海外仓储部分可抵扣

D.不予抵扣

5.某电商卖家2026年通过社交媒体推广商品，其支付给网红的推广费用在企业所得税前可税前扣除的条件是（）。

A.必须取得增值税专用发票

B.必须有明确的推广协议

C.必须在年度内完成销售转化

D.必须获得相关部门备案

二、判断题（共5题，每题2分，共10分）

1.2026年，个人通过电商平台零星销售二手物品，暂免