流动资产管理：现金、应收账款与存货管理策略.pdfVIP

第15章流动资产管理

※现金管理

☆现金管理目的学习要点

☆最佳现金持有量的确定

※应收账款管理

☆应收账款的功能与成本

☆信用政策的制定

※存货管理

☆存货的功能与成本

☆存货投资决策

☆存货的确定

第一节现金管理

一、现金管理的目的与内容

（一）企业持有现金的动机

1、支付动机：满足日常支付的需要

2、预防性动机：应付意外对现金的需求

3、投机动机：用于不寻常的机会

(二)现金管理的有关规定

（三）现金管理的目标

在不影响企业正常生产经营的基础上，将现金

储备量降到最低限度。即在资产的流动性和盈

利能力之间做出选择，以获取最大的长期利润。

（四）现金管理的内容

1、编制现金收支计划，以便合理估计未来的现

金需求；

2、对日常的现金收支进行控制，力求加速收款，

延缓付款；

3、确定最佳现金余额(持有量)。

二、现金管理的方法

（一）争取现金流量同步