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所得税典考题：税率调整下递延所得税处理.pdf

所得税典考题：税率调整下递延所得税处理.pdf

    所得税经典考题——综合题

    2019-综合题（得分难）（税率15%→25%）

    黄山公司2018年适用的企业所得税税率为15%，所得税采用资产负债表法核算。2018

    年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。2018年度利润表中利润总额为2000万元，

    预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。由于享受

    政策的期限到期，黄山公司自2019年开始及以后年度企业所得税税率将适用25%。黄山公司

    2018年度发生的部分或事项如下：

    （1）（2）（3）（4）（5）

    假设黄山公司2018

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