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第一章资产

分录

第一节货币资金

仅是验收入库部分的材料不包括在借原材料实际成本途材料的计划成本和暂估入库材料的计货款已经预付材料应交税费应交增值税划成本尚未验收入库进项税额材料成本差异超支差异贷预付账款贷材料采购实际成本补付货款时材料成本差异节约差异借预付账款说明该步为材

一、库存现金

（一）备用金

①开立备用金

借：其他应收款——备用金

贷：库存现金

②报销时补回预定现金

借：管理费用等

贷：库存现金

③撤销或减少备用金时

借：库存现金

贷：其他应收款——备用金

（二）现金的清查

1．现金短缺时：

（1）批准前：

借：待处理财产损溢应享有的部分确认为投资收益借应收股利贷投资收益三长期股权投资的处置借银行存款实际收到的金额长期股权投资减值准备原已计提的减值准备贷长期股权投资该项长期股权投资的账面余额应收股利尚未领取的现金股利或利润按其差额贷记或借记投资收益二采用权益法核

贷：库存现金

（2）查明原因，批准后：

借