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2026年个人纳税咨询实务问题集

一、选择题（共5题，每题2分）

1.某纳税人2026年3月经营所得应纳税所得额为12万元，其适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为0.5万元。该纳税人3月应缴纳的经营所得个人所得税为多少？

A.2.4万元

B.2.5万元

C.2.3万元

D.2.6万元

2.某直辖市居民个人2026年取得工资薪金收入5万元，年终奖收入3万元。假设工资薪金适用的税率为10%，速算扣除数为1.2万元；年终奖单独计税。该纳税人全年应缴纳的个人所得税为多少？

A.0.8万元

B.0.9万元

C.1.0万元

D.1.1万元

3.某个体工商户2026年1月至10月经营所得累计应纳税所得额为20万元，已预缴税款3万元。11月经营所得应纳税所得额为5万元，假设适用税率为20%，速算扣除数为0.5万元。该个体工商户11月应补（退）税额为多少？

A.补税0.5万元

B.退税0.3万元

C.补税0.3万元

D.退税0.5万元

4.某外籍个人2026年在中国境内工作，取得工资薪金收入100万元，境外所得免税。假设其适用税率为20%，速算扣除数为10万元。该纳税人2026年应缴纳的个人所得税为多少？

A.10万元

B.8万元

C.6万元

D.4万元

5.某个人2026年转让自用5年住房，扣除成本后