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审计管理实务手册（执行版）

第1章审计管理基础规范

1.1审计管理组织架构与职责界定

审计委员会是审计管理的最高决策机构，由董事长或总经理担任主任委员，负责审定年度审计计划、重大审计事项及重大审计风险应对策略，每半年召开一次专题会议审议审计工作报告。审计部作为执行部门，实行“一把手”负责制，由分管审计的副总经理担任部门主任，直接对审计部负责人负责，负责统筹全公司审计资源调配及审计项目全过程管理。

审计部下设项目审计组、质量控制小组及档案管理中心三个核心单元，项目审计组具体承接审计项目，质量控制小组负责实施现场审计质量复核，档案管理中心负责审计文档的归档与保管。内部审计部门需配备持证审计人员100%以上，其中高级审计师占比不低于20%，审计人员必须持有国家认可的注册内部审计师证书或同等级别专业资格。审计人员实行轮岗交流制度，每3年必须在一个审计项目或不同审计领域至少工作12个月，确保审计人员具备全面的业务知识和独立的职业判断能力。

审计人员需每年接受不少于24学时的专业继续教育，内容包括法律法规、职业道德、审计实务及新技术应用，并通过考核方可继续执业。

1.2审计管理目标与范围界定

审计管理目标设定需遵循“全面覆盖、突出重点、风险导向”原则，旨在实现审计发现问题的数量、质量及整改效果三大核心指标。审计范围界定应涵盖财务报告审计、内部控制审计