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企业所得税申报：年度汇算清缴指南

目录

概述与基本规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

申报主体与权限划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2

申报准备与数据采集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.1账务核验流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

3.2收入确认整理要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

3.3成本费用合规性审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

3.4税基计算基础数据．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

税额计算流程解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.1应税所得核定标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

4.2税前扣除凭证规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

4.3加减征政策申报处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

4.4滚动税额分摊