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- 2026-06-09 发布于北京
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①整体层面的控制（★★包括对管理层之的制）和
整体层面控制一般控制通常在有业务活中普遍存。
②包括：控制环境、风险评估、对控制的监督、般控；（4个方面）
③整体层面的控制也包括对下列事项的控制：
a.管理层凌驾于控制之上
整体层面控制b.集中处理
c.末财务报告流程
d.针对关键经营风险的政策
①业务流程层面控制主要是针对、和购等的控。
业务流程层面控制
②包括：控制活动、信息系统与沟通、应用控制。（3个方面）
整体层面的控制对控制在所有业务流中得到严格的设计和执行
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