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2026年税务政策与税收筹划考试题目

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业2026年度研发费用加计扣除比例由75%提高到100%，该企业适用的企业所得税税率仍为15%，则其税负变化为？

A.降低10%

B.降低12.5%

C.降低20%

D.保持不变

2.2026年起，某直辖市（如上海）的个人所得税专项附加扣除标准较全国标准提高20%，某员工在上海市工作，其子女教育专项附加扣除金额增加多少？

假设其子女教育扣除标准为每年12,000元（全国标准），上海市提高后为14,400元。

A.增加2,400元

B.增加1,200元

C.增加900元

D.增加1,800元

3.某制造业企业2026年进口数控机床一台，关税完税价为100万元，增值税率为13%，关税税率为10%，则其增值税应纳税额为？

A.13万元

B.22万元

C.15.3万元

D.23.3万元

4.2026年某沿海地区企业享受小微企业增值税减免政策，年应纳税额低于100万元，且符合条件，其增值税实际税负为？

A.0%

B.1%

C.3%

D.5%

5.某个人2026年转让其持有的上市公司股票，持有期超过5年，其转让所得适用的所得税政策为？

A.免征个人所得税

B.按20%税率征收

C.按10%税率征收

D