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审计监督与内部控制手册

第1章审计监督体系概述与职责分工

1.1审计监督的法律依据与基本原则

依据《中华人民共和国审计法》及《中华人民共和国注册会计师法》，审计监督具有法定强制性，任何组织和个人不得拒绝、阻碍依法进行的审计工作，且审计机关必须严格依法行使职权，确保审计决定的法律效力。遵循“客观公正、独立客观、实事求是”的基本原则，审计人员在执行任务时必须保持中立立场，依据既定的审计准则和法律法规，不受被审计单位行政干预或利益关系影响，确保审计结论真实可靠。

坚持“全面覆盖、突出重点”的审计原则，审计监督不仅关注财务收支的真实性，还需涵盖财政财务收支的真实、合法和效益，特别是要聚焦重大政策执行、高风险领域及关键绩效指标，实现监督全覆盖。落实“事前预防、事中控制、事后评价”的全流程监督理念，审计监督贯穿项目立项、执行、检查及评价全生命周期，通过风险评估机制提前识别潜在问题，并在执行过程中动态纠偏，确保审计结果具有前瞻性。贯彻“审计发现问题即整改”的闭环管理机制，建立问题清单与整改台账，明确整改时限与责任部门，对整改不到位的问题实行“回头看”，确保审计成果转化为管理效能，形成监督闭环。

严格执行“审计结果公开”制度，依法向社会公开审计结果及整改情况，保障公众知情权，接受社会监督，通过信息公开倒逼被审计单位提升管理水平，推动审计监督由“事后查处”向“事前事中”延伸。

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