《审计问题整改闭环管理规范（试行）》.docxVIP

《审计问题整改闭环管理规范（试行）》

第一章总则

第一条为进一步强化企业内部审计监督效能，规范审计发现问题整改工作，建立健全审计整改长效机制，提升治理水平和风险防范能力，确保审计发现问题得到全面、彻底、有效的解决，根据国家相关法律法规及公司内部审计管理规定，结合实际情况，制定本规范。

第二条本规范所称审计问题整改闭环管理，是指从审计报告出具、问题确认、整改方案制定、整改措施实施、整改过程跟踪到整改验收销号的全过程管理。其核心在于构建“发现问题、整改落实、检查验收、成果运用”的完整闭环，防止问题屡查屡犯，确保审计成果转化为管理效能。

第三条本规范适用于公司及所属各单位（以下统称“被审计单位”）接受的各类内部审计项目，包括但不限于年度财务收支审计、经济责任审计、专项审计调查、工程项目审计等。外部审计（如国家审计、社会审计）发现问题的整改工作，参照本规范执行。

第四条审计整改工作应当遵循以下原则：

（一）坚持党的领导原则。审计整改工作应当在党组织的领导下进行，重大审计整改事项应当党组织会议审议决定，确保整改方向正确、力度到位。

（二）谁主管谁负责原则。被审计单位是审计整改的责任主体，其主要负责人是审计整改的第一责任人，对整改结果负总责。业务主管部门对分管领域的审计整改工作负有督促、指导和协助责任。

（三）闭环管理原则。对所有审计发现的问题，均需建立台账，实行编号管理，动态跟踪整