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税务师（税法二）题目及分析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业之间支付的管理费

B.企业内营业机构之间支付的租金

C.企业向投资者支付的股息

D.企业按照规定缴纳的财产保险费

答案：D

解析：根据企业所得税法相关规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除，因此选项A、B错误；企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除，选项C错误；企业按照规定缴纳的财产保险费，属于与生产经营有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，选项D正确。

张某取得的下列所得中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是（）

A.任职单位发放的工资薪金

B.出版专业书籍取得的稿酬

C.转让自用5年以上家庭唯一住房取得的所得

D.为某企业提供咨询服务取得的劳务报酬

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项，选项A、B、D均属于综合所得范围；转让自用5年以上家庭唯一住房取得的所得，属于财产转让所得，暂免征收个人所得税，但不属于综合所得征税范围，选项C正确。

下列关于印花税计税依据的说法中，正确的是（）

A.财产租赁合同的计税依据为租赁财产的公允价值

B.货物