项目土地增值税清算及税费处理案例分析.pdfVIP

（一）某开发公司2022年3月对其在开发的一项目进行土地，相关资料如

下：

（1）2018年1月，公司经“招拍挂”以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，

并缴纳了契税。

（2）自2020年1月起，公司对受让土地进行开发建设写字楼，由于逾期开发缴纳土地闲置费100万

元。发生开发成本15000万元，根据合同约定，建筑安装施工企业10%的工程款，作为开发项目的质

量保证金，对方按实际收取的工程款开具；发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能金融机

构的证明。

（3）2022年3月写字楼90%的部分对外销售，共取得含入80000万元，其余10%的部分办公使

用。

其他相关资料：当地适用的契税税率