2026年税务师涉税服务相关法律综合分析题含解析.docx

2026年税务师涉税服务相关法律综合分析题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、某市甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）开发了一处住宅项目，在项目开发过程中及销售环节涉及以下事项：

1.甲公司向税务机关申请退还项目前期开发过程中已缴纳的增值税留抵税额，税务机关依法进行了审核。关于该留抵税额退税，下列表述符合相关税收法律法规的有（）。

2.甲公司聘请了乙税务师事务所为其提供该项目全周期的税务代理服务。在项目销售过程中，部分购房者在签订购房合同后未能按时缴纳税款，税务机关对甲公司实施了税务检查。检查中，税务机关发现甲公司存在以下行为：将部分预售房款未计入应税收入，导致增值税申报少缴；未按规定申报缴纳土地增值税。关于甲公司的上述行为，下列表述正确的有（）。

3.购房者张某在购房后发现房屋质量问题，与甲公司发生争议，无法协商解决。张某拟采取法律手段维护自身权益。关于张某可以采取的税务相关法律救济途径，下列表述正确的有（）。

4.假设甲公司在项目开发过程中，因符合特定条件申请了某项税收优惠政策。税务机关在后续管理中发现甲公司不符合享受该优惠政策的条件，但甲公司已享受了该优惠政策并获得了税收利益。税务机关拟对甲公司进行处理。下列关于税务机关处理权限及程序的说法，正确的有（）。

二、丙企业是一家中外合资经营企业