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六、对内会计报表的设计 (一)对内会计报表的设计原则 （1）适用性。设计对内报表时，在指标内容上应力求具有专题性、前瞻性和实用性，不要求全面系统，而要求按使用者的需要设计，做到针对性强、实用价值高、要点易于编制。 （2）简明性。对内报表是直接为企业生产、经营、管理服务的，在适用的基础上，其格式和指标名称应尽量简单明了。 （3）及时性。企业管理层作出的预决策具有极强的时效性，而报表信息是企业预决策的主要依据，因此，对内会计报表的编报必须及时，不得拖延。 （三）对内报表的设计 任务五 账务处理程序设计 一、账务处理程序的概念和种类 二、账务处理程序设计要求 三、以记账凭证为基础的账务处理程序设计 四、以日记账为基础的账务处理程序 五、日记总账账务处理程序的设计 一、账务处理程序的概念和种类 (一)财务处理程序的概念 账务处理程序也称会计核算组织程序，是指对会计数据记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。即从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账的登记，到会计报表的编制的步骤和方法。 （二）账务处理程序的种类 (1)日记账为基础的账务处理程序，包括多栏式日记账账务处理程序和通用日记账账务处理程序。 (2)记账凭证为基础的账务处理程序，包括记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序以及汇总记账凭证账务处理程序，应用较为普遍。 (3)总账账务处理程序。 这些账务处理程序既有共同点，又都有各自的特点和内容。其共同之处是： 都要根据原始凭证编制记账凭证，根据原始凭证和记账凭证登记日记账和明细分类账，在账账核对相符的基础上，根据账簿记录编制财务报表；各自特点主要体现在登记总账的依据和程序不同。 二、账务处理程序设计要求 （一）适合业务特点 （二）要满足管理需要 三、以记账凭证为基础的账务处理程序设计 四、以日记账为基础的账务处理程序 五、日记总账账务处理程序的设计 项目七 教学目标 （1）了解公司组织架构的法律规定。 （2）掌握资金活动内部控制。 （3）掌握采购业务内部控制。 （4）掌握资产管理内部控制。 （5）掌握销售业务内部控制。 （6）掌握筹资与投资业务内部控制。 知识目标 （1）会设计公司组织架构。 （2）能设计不同业务的内部控制。 能力目标 任务一 组织架构设计 一、内部控制的含义 二、内部控制的构成要素 三、组织架构的设计 一、内部控制的含义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。 * 信息与沟通 控 制 环 境 风 险 评 估 控 制 活 动 监 控 二、内部控制的构成要素 仁智合一，商行天下 * 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础，是推动控制工作的发动机 主要包括:诚信原则和道德价值观、评定员工能力、董事会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务等 仁智合一，商行天下 * 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影响？ 仁智合一，商行天下 * 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 为合理保证经营管理目标的实现，管理和防范风险所采取的措施和行动。 控制活动包括：高层管理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制、实物控制、绩效指标的比较、职责分离等 控制活动能够防范风险 仁智合一，商行天下 * 集团召开全面风险管理项目启动会 仁智合一，商行天下 * 王仁泉总经理结合当前集团面临的形势及存在的风险针对如何有效实施全面风险管理工作提出了四个方面的要求，一是要提高对集团全面风险管理重要性的认识，增强全面风险管理的自觉性和紧迫性；二是要加强风险管理的组织与领导，各单位要成立由“一把手”负责的领导小组，明确专职部门来组织实施该项工作；三是要建立全面风险管理的长效机制，做好考核工作，务求实效；四是要逐步形成企业风险管理文化，提高全员风险意识，增强集团抵抗和驾驭风险的能力。 仁智合一，商行天下 * 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。 * 信息与沟通 控制环境 风险评估 控制活动 监 控 为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制 内部控制的 神经系统 三、组织架构的