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小规模交税计算题目及答案

XX市XX电子配件厂为增值税小规模纳税人（按季申报），成立于2022年，从事电子配件生产与销售业务，符合小型微利企业条件（从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元）。2023年各季度经营数据及涉税业务如下：

第一季度（1-3月）

1.销售收入：开具增值税普通发票含税金额28万元（税率1%）；开具增值税专用发票含税金额5万元（税率1%）；无票收入含税金额3万元（税率1%）。

2.成本费用：采购原材料取得增值税普通发票，含税支出20万元；支付员工工资5万元（无个税代扣）；支付厂房租金1.2万元（取得普票）；支付水电费0.8万元（取得普票）。

3.其他业务：与甲公司签订电子配件购销合同，合同列明不含税价款35万元（未单独列明增值税）；向银行借款100万元，签订借款合同（合同约定年利率4%，期限1年）。

第二季度（4-6月）

1.销售收入：开具增值税普通发票含税金额32万元（税率1%）；开具增值税专用发票含税金额8万元（税率1%）；无票收入含税金额2万元（税率1%）。

2.成本费用：采购原材料取得普票，含税支出25万元；支付员工工资5.5万元；支付租金1.2万元；支付水电费1万元。

3.其他业务：与乙公司签订购销合同，合同列明不含税价款40万元；无新增借款合同。

第三季度（7-9月）

1.销售收入：全部开具增值税普