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2026年CPA税法真题深度解析含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12小题，每小题2分，共24分。每小题只有一个正确答案，请选择答题卡上相应的选项。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税销售额113万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。甲公司5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.10

C.13.8

D.16.5

2.下列关于增值税留抵退税相关表述中，正确的是（）。

A.适用先进制造业等特定行业留抵退税政策的纳税人，应同时满足资产负债率不高于60%和净资产不低于400万元的条件

B.外商投资企业符合留抵退税条件的，应按照其所属企业（母公司）适用的留抵退税政策执行

C.纳税人申请退还增值税留抵税额时，应提供上一纳税周期的《增值税申报表（主表）》

D.留抵退税额=先进制造业等特定行业期末留抵税额×15%

3.乙企业为增值税小规模纳税人，2026年6月销售农产品，取得含税销售额15.3万元，开具了普通发票。乙企业6月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.9

B.1.0

C.1.