2026年内部审计人员综合能力题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年内部审计人员综合能力题库

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某制造企业内部审计部门在2025年发现，原材料采购环节存在虚假验收问题，导致库存数据失真。2026年审计计划中，应优先关注哪个环节以防范类似风险？

A.供应商准入管理

B.仓库盘点流程

C.采购合同签订

D.货款支付审批

2.某商业银行内部审计发现，信贷审批流程中存在“人情贷款”现象。以下哪种审计程序最能有效识别该风险？

A.抽查信贷档案

B.分析信贷审批时间分布

C.访谈信贷客户

D.测试信贷系统逻辑

3.某医药企业内部审计在2025年发现，部分员工利用职务便利虚开发票套取资金。2026年审计中，应重点关注哪个控制环节？

A.发票开具流程

B.费用报销审批

C.票据管理台账

D.财务核对机制

4.某零售企业内部审计发现，门店库存管理存在账实不符问题。以下哪种方法最能有效核实库存准确性？

A.询问门店店长

B.核对采购订单与销售记录

C.实地盘点库存商品

D.分析库存周转率

5.某政府机关内部审计发现，部分项目资金使用效率低下。以下哪种审计方法最能评估资金使用效益？

A.检查项目合同条款

B.分析项目预算执行情况

C.访谈项目执行人员

D.测试财务系统功能

6.某高科技企业内部审计发现，研发项目存在资源浪费