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2026年出纳岗位资金管理自测知识库

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某企业采用银行存款日记账与银行对账单核对的方式管理资金，发现对账单显示有一笔企业未记录的银行手续费，出纳应如何处理？

A.直接在日记账中冲销该笔费用

B.将其暂作“其他应付款”处理

C.通知财务经理确认后进行调整

D.忽略该笔费用，待月底汇总处理

2.在现金管理中，以下哪项操作不符合《人民币现金管理暂行条例》规定？

A.企业每日库存现金限额不得超过5万元

B.大额现金支付需提前向银行申请

C.现金日记账需逐笔登记并每日结余

D.员工预借差旅费需提供正式借据并限期报销

3.某企业出纳发现银行对账单显示一笔企业已付但银行未入账的支票，正确的处理方法是？

A.立即联系银行要求退回支票

B.在日记账中暂作“应付账款”

C.等待银行确认后补录凭证

D.忽略该笔差异，待月底调整

4.企业收到客户汇款时，若汇款附言中注明“货款”但未明确金额，出纳应如何操作？

A.按银行建议金额暂入账，后续补单

B.拒绝收款并要求客户重新汇款注明金额

C.填写“其他应付款”暂收，待业务部门确认后转账

D.直接计入“预收账款”科目

5.出纳在保管库存现金时，以下哪项做法存在安全隐患？

A.将现金存放在保险柜内，钥匙随身保管

B.现金日记账每日核对无