2026年税务师涉税服务实务案例分析试题精选（含答案）.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析试题精选（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例一（22分）

【背景资料】

甲公司为一家位于高新技术产业区的制造企业（增值税一般纳税人），主要从事A设备的研发、生产与销售，2025年度发生以下业务：

1.销售业务：

-向乙企业销售A设备一批，开具增值税专用发票，注明销售额5000万元，税额650万元；另收取包装费58.5万元（含税），款项已收讫。

-将一台自产A设备用于对外投资，该设备同类不含税售价为1200万元，成本为800万元（无同类售价，成本利润率为10%）。

2.采购业务：

-购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额2000万元，税额260万元，材料已验收入库。

-购入一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额3000万元，税额390万元，设备当月投入使用。

3.进项税额相关业务：

-因管理不善，部分原材料（不含税金额300万元）发生霉烂变质，经税务机关核定，该部分材料对应的进项税额不得抵扣。

-支付运输费用，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额9万元，用于销售A设备的运输服务。

4.企业所得税相关业务：

-全年实现会计利润1200万元，其中包含国债利息收