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2026本科大四（税法）增值税试题及答案

一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物用于广告

D.将自产货物对外销售

2.增值税纳税人销售应税服务时，下列表述正确的是（）。

A.可以选择简易计税方法

B.必须采用一般计税方法

C.只能选择简易计税方法

D.税率由地方税务机关确定

3.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.金融服务

B.生活服务

C.进口货物

D.出口货物

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.增值税纳税人购进货物用于非应税项目，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.由税务机关确定

6.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。

A.个人销售自有住房

B.企业销售应税服务

C.学校提供教育培训服务

D.金融机构提供金融服务

7.增值税纳税人销售货物时，下列表述正确的是（）。

A.可以选择简易计税方法

B.必须采用一般计税方法

C.只能选择简易计税方法

D.税率由地方税务机关确定

8.增值税纳税人购进服务用于简易计税方法计税项目，其进项税额（）。

A.可以抵扣

B.不得抵扣