（共8页PPT）货币资金的内部控制课件.pptxVIP

第七章审计实务-以货币资金审计为例学习重点?货币资金的控制?货币资金的控制测试和实质性程序

第一节货币资金的控制?货币资金包括—库存现金—银行存款—其他货币资金

第一节货币资金的控制?货币资金控制—岗位分工和授权批准—现金及银行存款的管理—票据及印章管理—监督检查

第一节货币资金的控制?岗位分工和授权批准—要建立不相容岗位制度—要建立严格的授权批准制度，明确审批人员的审批方式、审批权限、审批程序及责任，要严格按照申请—审批—复核—支付的程序办理货币资金的支付业务—对于重要的货币资金业务，要实行联签制度

第一节货币资金的控制?现金及银行存款的管理现金的管理