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涉税服务实务案例分析2026年冲刺试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

增值税

某企业为一般纳税人，2025年5月发生下列业务：（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，税额6.5万元，款项已付；（2）销售产品一批，开具增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元；（3）因管理不善导致部分原材料霉烂，账面成本20万元（含运费2万元，运费发票注明税额0.18万元）；（4）接受运输服务，取得增值税专用发票注明运费8万元，税额0.72万元。该企业当月应纳增值税（）万元。

A.6.5

B.7.32

C.8.5

D.9.32

企业所得税

某居民企业2025年取得销售收入5000万元，转让固定资产净收益50万元，国债利息收入20万元，从居民企业投资分回股息红利30万元。全年业务招待费实际发生额60万元，广告费和业务宣传费实际发生额800万元。该企业当年应纳税所得额为（）万元。

A.5050

B.5060

C.5070

D.5080

个人所得税

中国公民李某2025年1月取得工资收入15000元，个人按规定缴纳“三险一金”2000元；同时取得年终一次性奖金48000元。李某当月应缴纳个人所得税（）元。

A.3190

B.3290

C.3390

D.3490

印花税

甲公司与乙公司签