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2026年税务师税法二冲刺试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年采用分期收款方式销售大型设备，合同约定不含税价款为1000万元，分5年等额收取，每月月末收取一次。根据企业所得税相关规定，甲公司2025年该项业务应确认的收入为（）。

A.1000万元

B.800万元

C.600万元

D.200万元

2.2025年度，中国公民张某取得综合所得全年收入总额为150000元，减除基本减除费用60000元、专项扣除30000元、专项附加扣除10000元、依法确定的其他扣除5000元。张某2025年度的综合所得应纳税额为（）。

A.5000元

B.7500元

C.10000元

D.15000元

3.某公司2025年实际发生的合理的工资薪金支出为500万元，职工福利费支出为80万元，职工工会经费支出为10万元，职工教育经费支出为30万元。该公司2025年税前准予扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费合计为（）。

A.530万元

B.540万元

C.550万元

D.560万元

4.某企业2025年销售货物取得不含税收入1000万元，发生业务招待费支出20万元，发生广告费和业务宣传费支出150万元。该企业2025年税前准予扣除的业务招待费和广告费合计