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2026年税务师税法二冲刺训练真题解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共14题，每题1分，共14分）

1.甲公司2025年度在境内机构、场所的生产、经营所得为500万元，来自境外某国乙公司的投资收益（股息）折合人民币为300万元，甲公司在乙国已缴纳企业所得税80万元。已知甲公司适用的企业所得税税率为25%，乙国所得税税率为20%。甲公司当年来自乙国所得的抵免限额为（）万元。

A.60

B.75

C.80

D.300

2.2025年，李某当月工资薪金收入20000元，专项附加扣除包括赡养老人1500元、子女教育2000元、住房贷款利息1000元。当月从A公司取得不含税劳务报酬收入30000元，从B公司取得不含税稿酬收入10000元。李某当月应预缴个人所得税税额为（）元。

A.2470

B.2570

C.2670

D.2770

3.某企业2025年实际发生的职工福利费支出150万元，职工工资总额1000万元（未计提工会经费和职工教育经费）。该企业2025年税前准予扣除的职工福利费金额为（）万元。

A.100

B.140

C.150

D.175

4.甲企业2025年年初拥有原值为5000万元的房产，2025年7月1日将其中原值为1000万元的房产用于对外投资联营，收取固定收入，不承担