企业货币资金管理与会计核算策略.pptVIP

银行存款和其它货币资金的核实陕西财经职业技术学院教授李启明电话Q:1050486028第1页

银行存款科目第2页

银行存款的核实“银行存款”业务财务会计核实将收入存入银行借：银行存款贷：事业收入等预算会计核实借：资金结存等贷：事业预算收入等从开户银行提现日常报销业务收到存款利息无借：业务活动费用等贷：银行存款借：银行存款贷：利息收入借：事业支出等贷：资金结存借：资金结存贷：其它预算收入借：库存现金贷：银行存款期末产生汇兑收益或汇兑损失借：资金结存等贷：事业支出等[汇兑损失相反]借：银行存款等贷：业务活动费用等[汇兑损失相反]第3页

银行存款日记账与银行对账第4页

其它货币资金的含义与内容其它货币资金是指单位除现金、银行存款、零余额账户用款额度以外的其它各种货币资金，即存放地点和用途均与现金、银行存款、零余额账户用款额度不同的货币资金。第5页

其它货币资金科目介绍第6页

其它货币资金的核实业务“其它货币资金”业务财务会计核实获得银行本票、银行汇票、信用卡借：其它货币资金——银行本票存款——银行汇票存款——信用卡存款贷：银行存款预算会计核实用银行本票、银行汇票、信用卡支付银行本票、银行汇票、信用卡的余款退回时借：在途物品等贷：其它货币资金——银行本票存款——银行汇票存款——信用卡存款借：银行存款贷：其它货币资