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2026年最新税务师模拟考试试卷及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2026年3月，某增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额120万元，当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额3.6万元，该纳税人当月即征即退的增值税为（）万元。

A.4.8

B.8.4

C.12

D.15.6

2.下列关于消费税征税范围的说法，正确的是（）。

A.电动汽车属于小汽车税目征税范围

B.调味料酒属于黄酒税目征税范围

C.高尔夫球包属于高尔夫球及球具税目征税范围

D.舞台用化妆油属于高档化妆品税目征税范围

3.某外贸企业2026年2月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为200万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

A.31.2

B.35.52

C.36.8

D.40.19

4.下列关于土地增值税扣除项目的表述，正确的是（）。

A.超过贷款期限的利息部分允许扣除

B.加罚的利息允许扣除

C.已计入房产原值的利息支出不得重复扣除

D.房地产开发企业的逾期开发缴纳的土地闲置费允许扣除

5.某煤矿2026年1月开采原煤600万吨，当月销售原煤300万吨，取得不含税销售额18000万元，将20万吨原煤移送加工洗选煤，当月销