2026年最新税务师模拟考试试题及答案.docxVIP

2026年最新税务师模拟考试试题及答案

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.2026年3月，某从事再生资源回收的增值税一般纳税人，当月收购居民个人交售的废钢铁共计120万元，未取得增值税专用发票，当月将收购的废钢铁全部销售给某钢铁生产企业，开具增值税专用发票注明金额210万元，该纳税人选择适用简易计税方法，当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.0.63

B.6.3

C.2.1

D.4.08

【答案】B

【解析】从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，应缴纳增值税=210×3%=6.3万元。

2.2026年5月，某电子烟批发企业为增值税一般纳税人，当月批发销售电子烟取得不含税销售额860万元，同时向零售企业批发甲类卷烟100标准箱，取得不含税销售额1200万元，已知卷烟批发环节消费税税率为11%加0.005元/支，电子烟批发环节消费税税率为11%，该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.229.1

B.270.3

C.194.6

D.312.7

【答案】A

【解析】卷烟批发环节消费税=1200×11%+100×250×200×0.005÷10000=132+2.5=134.5万元；电子烟批发环节消费税=860×11%=94.6万元；