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2026年税务筹划与优化策略考试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业位于上海自贸区，2026年计划将部分生产线搬迁至苏州工业园区，以享受更优惠的税收政策。在税务筹划过程中，企业应重点关注以下哪项政策？

A.上海自贸区的企业所得税税收返还政策

B.苏州工业园区的增值税即征即退政策

C.跨地区经营的企业所得税分配比例调整

D.两地税收优惠政策的时间衔接问题

2.某科技公司2025年研发费用支出1000万元，其中符合加计扣除条件的有600万元。2026年，该公司计划进一步加大研发投入，以优化税负。若2026年研发费用支出达到1500万元，且其中600万元符合加计扣除条件，则该公司可享受的税收优惠金额（按25%的加计扣除比例计算）是多少？

A.150万元

B.225万元

C.300万元

D.375万元

3.某餐饮企业2025年营业收入5000万元，成本4000万元，毛利率60%。2026年，企业计划通过调整采购渠道降低成本，预计毛利率提升至65%。若其他因素不变，该企业可减少的应纳税所得额（按25%的所得税税率计算）是多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

4.某房地产企业2025年预售收入8000万元，成本6000万元，毛利率75%。2026年，企业计划