2026年11月税务师税务筹划实务含解析.docxVIP

2026年11月税务师税务筹划实务含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.根据税务筹划原则，税务筹划方案的首要条件是（）。

A.具有可行性

B.具有合法性

C.具有节税效果

D.具有隐蔽性

2.企业选择分公司还是子公司进行税务筹划，主要考虑的因素之一是（）。

A.管理层级

B.资金周转速度

C.所得税税率及地方优惠政策

D.员工福利待遇

3.某居民企业2026年度发生符合规定的研发费用500万元，按税法规定可享受100%的加计扣除。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其因该项研发费用可减少的企业所得税税额为（）万元。

A.100

B.125

C.250

D.500

4.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，下列项目中不允许扣除的是（）。

A.财产损失

B.缴纳的增值税税款

C.支付给员工的工资薪金

D.按规定缴纳的工商管理费

5.某企业发生与其生产经营无关的财产损失50万元，在计算企业所得税应纳税所得额时，该损失